離稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)只差一步之遙。
今年6月，上海市政府已將“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”方案遞交到財(cái)政部，后者將會(huì)同國(guó)稅總局及人社部一同對(duì)方案進(jìn)行最終論證。而市場(chǎng)預(yù)期，按照目前進(jìn)度，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將在9月推出實(shí)施細(xì)則并正式試點(diǎn)的概率較大。
根據(jù)目前的方案，上海的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品為契約型，主要為萬(wàn)能型和分紅型的保險(xiǎn)產(chǎn)品形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即國(guó)際上較為通行的EET模式，在繳費(fèi)及收益階段免稅，而在領(lǐng)取階段根據(jù)當(dāng)時(shí)的稅率表繳稅。而繳費(fèi)限額方面為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅；覆蓋范圍包括企事業(yè)單位和政府機(jī)關(guān)；操作模式采用企業(yè)代扣代繳；對(duì)參與保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)主體未作限制。
這種稅基總量不變，稅基遞延實(shí)現(xiàn)的形式，等于取得了資金的貨幣時(shí)間價(jià)值，在通貨膨脹的情況下，實(shí)質(zhì)上降低了實(shí)際應(yīng)納稅額；在適用累進(jìn)稅率的情況下，有時(shí)可以防止稅率的爬升。在此模式下，節(jié)稅數(shù)額隨著購(gòu)買(mǎi)時(shí)間越早或收入越高而遞增。
而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品的推出無(wú)疑將是“雙贏”的結(jié)果，因?yàn)椴粌H對(duì)投保人有稅收優(yōu)惠，更是對(duì)保險(xiǎn)公司形成了重大利好。在《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)(微博)》采訪的眾多壽險(xiǎn)公司高管中，大家不約而同地表示“稅延”對(duì)壽險(xiǎn)來(lái)說(shuō)是一個(gè)新的保費(fèi)刺激點(diǎn)。
根據(jù)中金公司測(cè)算，如果在15年的時(shí)間里達(dá)到全國(guó)40%的覆蓋率，則對(duì)全國(guó)壽險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)提升程度較2011年而言可達(dá)114.7%，對(duì)內(nèi)含價(jià)值提升幅度為9.2%，同時(shí)也將對(duì)我國(guó)養(yǎng)老體系的“二、三支柱”形成積極的推動(dòng)作用。目前國(guó)壽、平安、太保等保險(xiǎn)公司已經(jīng)在稅延產(chǎn)品方面做足準(zhǔn)備，蓄勢(shì)待發(fā)，就等“一聲令下”。
但值得注意的是，雖然“稅延型”保險(xiǎn)試點(diǎn)“箭在弦上”，但財(cái)政部等依然可能對(duì)產(chǎn)品形式、繳費(fèi)限額及比例分?jǐn)偟茸鬟M(jìn)一步修改。（騰訊財(cái)經(jīng)）